1 cách làm tính thuế TNCN trên excel mới nhất1.1 CÔNG THỨC TÍNH THUẾ TNCN TRÊN EXCEL2 phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công2.1 Căn cứ, đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân2.2 cách làm và quá trình tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân2.3 phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Công thức tính thuế TNCN bên trên excel bắt đầu nhất

CÔNG THỨC TÍNH THUẾ TNCN TRÊN EXCEL

Làm bảng lương, tính chi phí lương là quá trình hàng mon của fan kế toán. Trong những số ấy không thể làm lơ phần tính thuế TNCN của nhân viên cấp dưới đến mức phải khấu trừ. Mặc dù nhiên bây giờ vẫn nhiều kế toán đã còn lo sợ trong xác minh công thức tính thuế TNCN sao cho nhanh tốt nhất và đúng đắn nhất. Tiếp sau đây Kế toán thủ đô hà nội xin share với chúng ta cách thiết lập công thức tính thuế TNCN bên trên excel.

Bạn đang xem: Biểu lũy tiến từng phần


Căn cứ theo quy định về tính thuế TNCN từ chi phí lương tiền công, thuế TNCN được tính theo biểu thuế suất từng phần như sau:

*

Nhìn qua, ta thấy biểu thuế suất tất cả vẻ lướt thướt và hơi phức tạp, cộng thêm đó là phép tắc thuế biến đổi theo từng ngày. Vày đó trách nhiệm của kế toán là tùy chỉnh 1 công thức chính xác, công nghệ và có thể dễ dàng sửa thay đổi theo chính sách quy định.

Bạn sẽ xem: cách làm tính thuế TNCN


Biểu thuế suất từng phần bao hàm 7 bậc. Từng bậc tương ứng với mức thu nhập cá nhân và thuế suất khác nhau. Những số lượng 0,25tr ; 0,75tr ở cách tính thuế TNCN thứ hai trong bảng lũy tiến từng phần là vì đâu? Ta có bảng bắt tắt như sau:

*

Ta có ví dụ như sau:

Giả sử các khoản thu nhập tính thuế TNCN là 60.000.000 đồng. Ta thấy 60.000.000 > 52.000.000.

*
– giải pháp 1: Theo cách tính ở bảng lũy tiến từng phần. Ta tính được thuế TNCN của khoản các khoản thu nhập tính thuế 60.00.000 là:

= 9.750.000 + 8.000.000*30% = 12.150.000 (đồng)

 – cách 2: Ta có 1 cách tính khác:

Thuế TNCN = tiền thuế phần các khoản thu nhập lũy tiến của bậc đó + số thuế của phần các khoản thu nhập còn lại.

+ Số thu nhập còn lại = (thu nhập tính thuế – giới hạn bậc trước đó)*thuế suất bậc đó.

=> do vậy ta rất có thể thấy:

Thuế TNCN của mức 60.000.000 = tiền thuế phần các khoản thu nhập lũy tiến của bậc 6 + Số thuế vượt trên mức cần thiết 52 triệu (tức là 8 triệu)

Tiền thuế phần thu nhập cá nhân lũy tiến của bậc đó = 9.750.000 (đồng)

Số thuế vượt vượt mức 52 triệu = (60.000.000 – 52.000.000)*30% = 2.400.000 (đồng)

Vậy chi phí thuế TNCN = 9.750.000 + 2.400.000 = 12.150.000 (đồng).

NHƯ VẬY: giả dụ gọi thu nhập tính thuế là A. 

Nếu A nằm trong số lượng giới hạn bậc nào thì cách xác minh A = Thuế lũy tiến bậc kia + (A- giới hạn bậc trước đó)*Thuế suất của bậc đó.

Ta thiết lập cụ thểCông thức tính thuế TNCN trên excel cho ngẫu nhiên số A nào như sau:
 =IF(A

Áp dụng vào excel, ta bao gồm được:

*

Áp dụng công thức này ta thiết lập được 1 tệp tin theo dõi danh sách nhân viên đã khấu trừ, thu nhập tính thuế, thuế TNCN của từng người của các tháng như sau:

*

Các bạn tải file Công thức tính thuế TNCN trên excel :

Cách tính thuế thu nhập cá thể từ chi phí lương, chi phí công

Sắp cho tới là thời gian quyết toán thuế thu nhập cá nhân cá nhân. Để biết số thuế thu nhập cá thể phải nộp cũng như các khoản thu nhập cá nhân được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh,…Hãy xem khuyên bảo tính thuế thu nhập cá nhân từ chi phí lương, chi phí công bên dưới đây.

Căn cứ, đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, địa thế căn cứ tính thuế so với thu nhập từ chi phí lương, tiền công là thu nhập cá nhân tính thuế cùng thuế suất, cố gắng thể:

Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ (-) những khoản sút trừ sau:

+ các khoản sút trừ gia cảnh;

+ các khoản đóng góp bảo hiểm, quỹ hưu trí trường đoản cú nguyện;

+ các khoản góp sức từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

 Ai nên nộp thuế thu nhập cá nhân?

– bạn nộp thuế thu nhập cá thể là cá thể cư trú và cá nhân không cư trú. Mặc dù nhiên, không hẳn tất cả cá nhân đều đề nghị nộp thuế, nhưng mà chỉ người có thu nhập tính thuế mới buộc phải nộp thuế.

– Chỉ người có mức thu nhập > 09 triệu đồng/tháng (nếu không có người phụ thuộc) mới nên nộp thuế thu nhập cá nhân cá nhân, nếu bao gồm 01 người nhờ vào thì thu nhập bắt buộc > 12,6 triệu đồng/tháng).

Công thức và các bước tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công được xác minh theo cách làm sau:

(1) Thuế TNCN cần nộp=Thu nhập tính thuếxThuế suất

Trong đó:

(2) thu nhập tính thuế=Thu nhập chịu thuếCác khoản sút trừ

Thu nhập chịu đựng thuế được tính như sau:

(3) các khoản thu nhập chịu thuế=Tổng thu nhậpCác khoản được miễn
Các cách tính thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào phương pháp tính thuế trên, nhằm tính được số thuế nên nộp hãy triển khai tuần tự theo các bước sau đây:

Bước 1. Tính tổng thu nhập cá nhân chịu thuế

Bước 2. Tính những khoản được miễn

Bước 3. Tính các khoản thu nhập chịu thuế theo công thức (3)

Bước 4. Tính các khoản được sút trừ

Bước 5. Tính thu nhập cá nhân tính thuế theo công thức (2)

Bước 6. Tính số thuế buộc phải nộp theo bí quyết (1).

Sau lúc tính được thu nhập tính thuế, để xác minh được số thuế buộc phải nộp (bước 6) so với thu nhập từ tiền lương, chi phí công thì bạn nộp thuế áp dụng các phương pháp tính thuế sau.

Phương pháp tính thuế các khoản thu nhập cá nhân

Hiện nay bao gồm 03 cách tính thuế thu nhập cá thể từ chi phí lương, chi phí công dành cho 03 đối tượng khác nhau, thay thể:

– Tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần: Áp dụng đối với cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao động tất cả thời hạn từ 3 mon trở lên;

– Khấu trừ 10%: Áp dụng đối với cá nhân ký hòa hợp đồng lao động tất cả thời hạn bên dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.

– Khấu trừ 20%: Áp dụng đối với cá nhân không cư trú, hay là fan nước ngoài.

Dưới trên đây hướng dẫn cụ thể cách tính thuế theo theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, rõ ràng như sau:

* Thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần

Bậc thuếPhần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)Phần các khoản thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)Thuế suất (%)
1Đến 60Đến 55
2Trên 60 cho 120Trên 5 mang lại 1010
3Trên 120 mang đến 216Trên 10 cho 1815
4Trên 216 mang đến 384Trên 18 mang lại 3220
5Trên 384 cho 624Trên 32 cho 5225
6Trên 624 mang đến 960Trên 52 đến 8030
7Trên 960Trên 8035

Thuế thu nhập cá thể đối với thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công là tổng cộng thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bởi thu nhập tính thuế của bậc các khoản thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập cá nhân đó.

Để thuận lợi cho vấn đề tính toán, hoàn toàn có thể áp dụng phương pháp tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN phát hành kèm theo Thông tứ 111/2013/TT-BTC như sau:

*
Phương pháp tính thuế rút gọn
1Đến 5 triệu đ (trđ)5%0 trđ + 5% TNTT (thu nhập tính thuế)5% TNTT
2Trên 5 trđ cho 10 trđ10%0,25 trđ + 10% TNTT bên trên 5 trđ10% TNTT – 0,25 trđ
3Trên 10 trđ mang đến 18 trđ15%0,75 trđ + 15% TNTT bên trên 10 trđ15% TNTT – 0,75 trđ
4Trên 18 trđ cho 32 trđ20%1,95 trđ + 20% TNTT bên trên 18 trđ20% TNTT – 1,65 trđ
5Trên 32 trđ cho 52 trđ25%4,75 trđ + 25% TNTT bên trên 32 trđ25% TNTT – 3,25 trđ
6Trên 52 trđ mang lại 80 trđ30%9,75 trđ + 30% TNTT bên trên 52 trđ30 % TNTT – 5,85 trđ
7Trên 80 trđ35%18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ35% TNTT – 9,85 trđ
Tổng thu nhập từ chi phí lương, chi phí công

Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công là khoản thu nhập tín đồ lao động nhận thấy từ người tiêu dùng lao động, bao gồm:

– chi phí lương, chi phí công và những khoản có tính chất tiền lương, chi phí công dưới các hiệ tượng bằng chi phí hoặc không bằng tiền.

– những khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ 11 khoản phụ cấp, trợ cấp.

– tiền thù lao nhận được dưới các bề ngoài như:

+ Tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới;

+ chi phí tham gia những đề tài phân tích khoa học, kỹ thuật;

+ tiền tham gia các dự án, đề án;

+ chi phí nhuận cây bút theo chính sách của luật pháp về cơ chế nhuận bút;

+ Tiền gia nhập các chuyển động giảng dạy;

+ tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao;

+ Tiền thương mại dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ thương mại khác, thù lao khác.

– Tiền nhận ra từ tham gia cộng đồng kinh doanh, hội đồng quản lí trị doanh nghiệp, ban kiểm soát điều hành doanh nghiệp, ban làm chủ dự án, hội đồng quản lý, những hiệp hội, hội công việc và nghề nghiệp và các tổ chức khác.

– những khoản ích lợi bằng chi phí hoặc không bằng tiền ko kể tiền lương, tiền công do người sử dụng lao rượu cồn trả mà người nộp thuế thừa kế dưới đầy đủ hình thức.

– những khoản thưởng bởi tiền hoặc không bởi tiền dưới phần nhiều hình thức, của cả thưởng vật chứng khoán, trừ những khoản tiền thưởng sau:

+ tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được bên nước phong tặng, bao hàm cả tiền thưởng kèm theo những danh hiệu thi đua, các bề ngoài khen thưởng theo cách thức của điều khoản về thi đua, khen thưởng.

+ tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, phần thưởng quốc tế được công ty nước nước ta thừa nhận.

+ chi phí thưởng về cách tân kỹ thuật, sáng chế, sáng tạo được ban ngành Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

+ tiền thưởng về câu hỏi phát hiện, khai báo hành vi vi bất hợp pháp luật với cơ quan Nhà nước gồm thẩm quyền.

*
Các khoản được miễn thuế từ tiền lương, chi phí công

Theo điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ chi phí lương, tiền công được miễn thuế là khoản thu nhập từ phần tiền lương, tiền công thao tác ban đêm, có tác dụng thêm tiếng được trả cao hơn nữa so với chi phí lương, tiền công thao tác làm việc ban ngày, thao tác làm việc trong giờ theo quy định của bộ luật Lao động, cụ thể như sau:

– Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn nữa do phải thao tác làm việc ban đêm, có tác dụng thêm giờ đồng hồ được miễn thuế căn cứ vào chi phí lương, tiền công thực trả do nên làm đêm, thêm tiếng trừ (-) đi mức chi phí lương, chi phí công tính theo ngày thao tác làm việc bình thường.

Ví dụ: Ông A gồm mức lương trả theo ngày có tác dụng việc thông thường theo quy định của bộ luật Lao rượu cồn là 40.000 đồng/giờ.

– ngôi trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào trong ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:

60.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ

– ngôi trường hợp cá thể làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá thể được trả 80.000 đồng/giờ thì các khoản thu nhập được miễn thuế là:

80.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ

– Tổ chức, cá thể trả thu nhập phải tạo lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm bởi làm đêm, làm cho thêm giờ vẫn trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi bao gồm yêu cầu của ban ngành thuế.

Ngoài các khoản được miễn thuế từ tiền lương, tiền công trên, bạn lao rượu cồn nếu có các khoản các khoản thu nhập sau thì sẽ không trở nên tính thuế như: Tiền ăn uống trưa, ăn uống giữa ca, tiền điện thoại…

Các khoản được bớt trừ khi tính thuế

1. Các khoản cùng mức giảm trừ

*
*

2. Giảm trừ gia cảnh cho những người phụ thuộc

2.1. Điều kiện được xem giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

– bạn nộp thuế được xem giảm trừ gia cảnh cho những người phụ trực thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế cùng được cấp cho mã số thuế.

– Phải tất cả hồ sơ chứng minh và đk người phụ thuộc.

Lưu ý: fan nộp thuế có thu nhập từ chi phí lương, tiền công tự 09 triệu đồng/tháng trở xuống không phải khai fan phụ thuộc.

2.2. Ai là bạn phụ thuộc?

Theo điểm d khoản 1 Điều 9 Thông bốn 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc bao hàm những đối tượng người dùng sau:

– Con: con đẻ, nhỏ nuôi thích hợp pháp, bé ngoài giá chỉ thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:

+ con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

+ con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

+ con đang theo học tập tại nước ta hoặc quốc tế tại bậc học tập đại học, cao đẳng, trung học siêng nghiệp, dạy nghề, tất cả con từ bỏ 18 tuổi trở lên sẽ học bậc học càng nhiều (tính cả trong thời hạn chờ hiệu quả thi đại học từ thời điểm tháng 6 cho tháng 9 năm lớp 12) không tồn tại thu nhập hoặc gồm thu nhập bình quân tháng những năm từ tất cả các thu nhập nhập ko vượt vượt 01 triệu đồng.

– vk hoặc chồng; cha đẻ, người mẹ đẻ; cha vợ, người mẹ vợ (hoặc cha chồng, người mẹ chồng); thân phụ dượng, chị em kế; cha nuôi, bà bầu nuôi hòa hợp pháp của bạn nộp thuế đáp ứng điều kiện bên dưới đây:

Trường vừa lòng 1: Đối với fan trong lứa tuổi lao động phải thỏa mãn nhu cầu đồng thời những điều khiếu nại sau:

+ Bị khuyết tật, không có tác dụng lao rượu cồn (là những người thuộc đối tượng người dùng điều chỉnh của điều khoản về người khuyết tật, người mắc bệnh dịch không có khả năng lao cồn (như căn bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,…).

+ không có thu nhập hoặc có thu nhập trung bình tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không thừa quá 01 triệu đồng.

Trường hòa hợp 2: Đối với bạn ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập trung bình tháng trong năm từ toàn bộ các nguồn thu nhập không quá quá 01 triệu đồng.

– Các cá nhân khác ko nơi dựa dẫm mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi chăm sóc gồm:

+ Anh ruột, chị ruột, em ruột của bạn nộp thuế.

+ Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của fan nộp thuế.

+ cháu ruột của fan nộp thuế bao gồm con của anh ruột, chị ruột, em ruột.

+ bạn phải thẳng nuôi chăm sóc khác theo luật pháp của pháp luật.

Lưu ý: cá nhân khác ko nơi lệ thuộc mà fan nộp thuế đang bắt buộc trực tiếp nuôi phải thỏa mãn nhu cầu được những điều kiện dưới đây thì new được sút trừ, vắt thể:

Trường vừa lòng 1: Đối với người trong giới hạn tuổi lao động phải thỏa mãn nhu cầu đồng thời những điều khiếu nại sau:

+ Bị khuyết tật, không có chức năng lao đụng (là những người dân thuộc đối tượng người tiêu dùng điều chỉnh của điều khoản về fan khuyết tật, người mắc căn bệnh không có công dụng lao đụng (như bệnh dịch AIDS, ung thư, suy thận mãn,…).

+ không có thu nhập hoặc có thu nhập trung bình tháng vào năm từ tất cả các thu nhập nhập không quá quá 01 triệu đồng.

Trường đúng theo 2: Đối với tín đồ ngoài giới hạn tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập trung bình tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.

Xem thêm: Những thuật ngữ trong tiến lên game vui không phải ai cũng biết

*

Ví dụ

Bà A có thu nhập từ tiền lương, chi phí công hồi tháng là 40 triệu đồng và nộp những khoản bảo hiểm là: 8% bảo đảm xã hội, 1.5% bảo đảm y tế, 1% bảo đảm thất nghiệp. Bà A nuôi 2 con dưới 18 tuổi, trong tháng Bà A không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp vào thời điểm tháng của Bà A được tính như sau:

– thu nhập chịu thuế của Bà A là 40 triệu đồng.

– Bà A được bớt trừ các khoản sau:

+ sút trừ gia đạo cho phiên bản thân: 09 triệu đồng

+ bớt trừ gia cảnh mang lại 02 người phụ thuộc (2 con): 3.6 triệu đồng × 2 = 7.2 triệu đồng

+ Bảo hiểm xã hội, bảo đảm y tế, bảo hiểm thất nghiệp: 40 triệu đồng × (8% + 1,5% + 1%) = 4.2 triệu đồng

Tổng cộng những khoản được giảm trừ là: 09 triệu đồng + 7.2 triệu đồng + 4.2 triệu đồng = 20.4 triệu đồng

– các khoản thu nhập tính thuế của Bà A là: 40 triệu vnd – 20.4 triệu đồng = 19.6 triệu đồng

– Số thuế yêu cầu nộp:

Cách 1: Số thuế đề nghị nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần

+ Bậc 1: các khoản thu nhập tính thuế cho 05 triệu đồng, thuế suất 5%:

05 triệu đồng × 5% = 0.25 triệu đồng

+ Bậc 2: thu nhập cá nhân tính thuế bên trên 05 triệu vnd đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

(10 triệu đ – 05 triệu đồng) × 10% = 0.5 triệu đồng

+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu vnd đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

(18 triệu đ – 10 triệu đồng) × 15% = 1.2 triệu đồng

+ Bậc 4: thu nhập tính thuế trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%:

(19.6 triệu đồng – 18 triệu đồng) × 20% = 0.32 triệu đồng

– tổng thể thuế Bà A cần tạm nộp hồi tháng là:

0.25 triệu đồng + 0.5 triệu vnd + 1.2 triệu đ + 0.32 triệu đồng = 2.27 triệu đồng

Cách 2: Số thuế buộc phải nộp tính theo phương pháp rút gọn

Thu nhập tính thuế vào thời điểm tháng 19.6 triệu đồng là thu nhập cá nhân tính thuế thuộc bậc 4. Số thuế thu nhập cá thể phải nộp như sau: